2027년 1~2월 신청 2026년 귀속 연말정산 소득공제, 세액공제와 빼는 자리가 다르다

세액공제에는 무엇이 들어가나

자녀, 연금계좌, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금은 소득세법이 정한 세액공제다. 월세 세액공제는 조세특례제한법에 들어 있다. 보장성보험료는 연 100만 원 한도 안에서 공제한다. 의료비는 총급여의 3%를 넘는 부분부터 공제 대상이 되고, 기부금은 1천만 원을 넘는 부분에 더 높은 공제율이 붙는다. 특별소득·세액공제를 신청하지 않은 근로자는 표준세액공제 13만 원을 받는다.

세율이 높을수록 소득공제가 유리한 이유는

식으로 보면 차이가 드러난다. 소득공제로 줄어드는 세금은 대략 '공제액 × 한계세율(내 소득에 붙는 가장 높은 세율)'이다. 세액공제로 줄어드는 세금은 '대상 지출 × 공제율'이라 세율과 상관이 없다. 그래서 높은 세율 구간에 있는 사람일수록 같은 소득공제액이 더 많은 세금을 줄인다. 세액공제는 산출세액보다 많이 뺄 수 없어서, 낼 세금이 적은 사람은 공제를 다 쓰지 못하기도 한다.

분류별 공제 기준, 2026년 소득에 적용되는 현행 규정

일정은 아직 발표 전이다

지난해 2025년 귀속 정산 기준으로 간소화 서비스는 1월 중순에 열렸다. 2027년 1~2월 신청분의 개통일과 회사 제출 기한은 국세청이 아직 발표하지 않았다. 12월에 나오는 국세청 2026년 귀속 연말정산 종합안내에서 다시 확인해 보는 편이 안전하다. 2026년 세제개편안은 국회 통과 전 정부안이고 원칙적으로 2027년 소득부터 적용돼 이번 정산과는 별개다.

판단

판단: 세율 구간이 높은 근로자라면 카드·주택자금 같은 소득공제부터 채우는 쪽이 세금을 더 줄이고, 낼 세금이 적은 근로자라면 산출세액 안에서 세액공제가 어디까지 쓰이는지를 먼저 따지는 쪽이 맞다. 같은 지출이라도 빼는 자리에 따라 결과가 갈리기 때문이다. 내 급여 기준의 계산은 연말정산 계산기에 맡긴다.

motifly 도구연말정산 계산기총급여와 주요 공제(인적·보험료·의료비·교육비·카드·월세)로 연말정산 결정세액과 환급·추가 납부액을 계산합니다.

사진: Karolina Grabowska (Kaboompics), Pexels

연말정산 전체 흐름은 2027년 1~2월 신청 2026년 귀속 연말정산 총정리: 일정·공제·서류·환급에서 한 번에 본다.